Amt الأسهم ، خيارات خاصة بين الشركات

مخاطر أمت وخيارات الأسهم تنويه: أنا لست خبير الضرائب أو محام. ويستند هذا بلوق وظيفة على قصتي الخاصة وفهم بلدي لقانون الضرائب لأنها أثرت لي. لا ينبغي أن يفسر على أنه المشورة الضريبية المهنية. يجب عليك استشارة خبير الضرائب المؤهلين بشأن الوضع الخاص بك. إذا كنت تعمل من أجل بدء تشغيل التكنولوجيا، فمن المرجح أن كنت قد منحت بعض خيارات الأسهم في الشركة التي تعمل ل. وعلى افتراض أنك في وادي السيليكون، من المرجح أيضا أن تتأثر من قبل الولايات المتحدة البديل البديل الأدنى للضريبة (المعروف أيضا باسم أمت). أنا تناسب كل من هذه الفئات. أريد أن أقول لكم كيف أصبحت، بطريقتي الخاصة، ضحية أمت. قد تكون على علم جيدا بأن أمت يمكن أن تتفاعل بطريقة غريبة تماما مع خيارات الأسهم. على سبيل المثال، دفع العديد من الناس إلى الإفلاس عندما انفجرت فقاعة التكنولوجيا في عام 2001. سمعت إد عن هذا، وكنت على علم بأنني بحاجة إلى توخي الحذر الشديد عندما مارست خياراتي. ومع ذلك، لم أكن أدرك أن أنا بحاجة للقلق حول أمت حالما تلقيت خياراتي. الدرس 1: إذا كنت تملك أي خيارات الأسهم، وكنت بحاجة للقلق حول أمت الآن. حتى لو كنت خارج الكلية ولم تدفع أبدا ضرائب في حياتك كيف من المفترض أن تعمل خيارات الأسهم، على الأقل في سليكون فالي لوري القصة النموذجية تذهب مثل هذا: بوني براون كان طازجا من الطلاق سيئة في عام 1999، الذين يعيشون مع شقيقتها وغير مؤكد من مستقبلها. على لارك، أجابت على إعلان عن مدلك داخلي في غوغل، ثم وادي السيليكون بدء مع 40 موظفا. عرضت على وظيفة بدوام جزئي، والتي بدأت في 450 في الأسبوع ولكن شملت كومة من الخيارات الأسهم جوجل أنها أحسب قد لا يكون يستحق فلسا واحدا. بعد خمس سنوات من العجن المهندسين 8217 ظهورهم، تقاعدت السيدة براون، وصرف في معظم خيارات الأسهم لها، والتي كانت قيمتها الملايين من الدولارات. ومن دواعي سرورها أن الأسهم التي كانت تحتفظ بها قد واصلت قيمة البالون. بمزيد من التفصيل، هذه هي الطريقة التي تعمل بها آليات خيار أسهم الموظفين: عندما يتم التعاقد معك عند بدء التشغيل، فإنك تمنح عادة عددا معينا من خيارات الأسهم، مع سعر إضراب محدد. على سبيل المثال، قد يتم منحك 10 آلاف خيار أسهم بسعر 10 سنتات. وهذا يعني، من الناحية النظرية، أنه في وقت ما في المستقبل سوف تكون قادرة على شراء 10،000 سهم في الشركة في 10 سنتا لكل منهما. وعادة ما يكون للمنحة جدول استحقاق. وهناك جدول استحقاق شائع جدا هو 25 من الخيارات للاستحقاق بعد أن كنت مع الشركة سنة واحدة، والباقي ليحصل شهريا، مع واحد وستة عشر من مجموع الخيارات التي تمنح كل شهر. وهذا يعني أنه بعد أن تكون في الشركة لمدة أربع سنوات، سيكون لديك كل الخيارات الخاصة بك. (ماذا يعني مصطلح مستحق سؤال جيد تحدث جيدا عن ذلك أدناه) في مرحلة ما قد ترغب في ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك. وهذا يعني فعلا شراء الأسهم. عادة ما تفقد حقك في الخيارات إذا تركت الشركة، سواء عن طريق الاستقالة طوعا، أو إطلاقها أو تسريحها. سيكون لديك عادة كمية صغيرة من الوقت، مثل 90 يوما، لشراء الأسهم الخاصة بك بعد مغادرة الشركة. بعد انتهاء صلاحية الخيارات أو لا قيمة لها. ومع ذلك، إذا كنت قد مارس الخيارات الخاصة بك عن طريق شراء الأسهم قبل هذا الوقت، يمكنك الاحتفاظ بالمخزون على الرغم من أنك قد تركت الشركة. إذا كنت قد مارست بعض الخيارات وبالتالي اكتسبت بعض الأسهم، ثم كنت تأمل في حدث السيولة. ويمكن أن يكون ذلك إما الاكتتاب العام أو شركة أخرى تكتسب شركتك. يمكنك ثم بيع الأسهم، ونأمل في ربح كبير. هذه القصة الأساسية، التي فهمتها عندما كنت منحت خياراتي. ومع ذلك، هناك العديد من التفاصيل التي قد تجعل الملايين (أو على الأقل عدة آلاف من الدولارات) من الدولارات من الفرق ملاحظة: هذه المدونة هو حول خيارات الأسهم الموظف، والتي هي عادة من النوع المشار إليه باسم خيارات الأسهم الحوافز (إيسوس) في قانون الضرائب . هناك أنواع أخرى من خيارات الأسهم أيضا، مثل تلك المتداولة في سوق الأسهم من قبل المضاربين في وول ستريت. وتخضع خيارات الأسهم هذه للضريبة بشكل مختلف، ولا تغطيها هذه المدونة. في هذه المشاركة بلوق، تشير جميع الإشارات إلى خيارات الأسهم فقط إلى إسو. ليس جميع خيارات الأسهم للموظفين هي إسو: يجب عليك التحقق مع صاحب العمل. كيف النظام الضريبي سوف برغي لكم الولايات المتحدة لديها نظامين من ضريبة الدخل. هناك ضريبة دخل منتظمة، وهناك بديل الحد الأدنى للضريبة (أمت). من الناحية النظرية، كل شخص لديه لحساب كل من ضريبة الدخل العادية و أمت بهم، ومن ثم دفع أيهما أكبر. في الممارسة العملية، فإن الغالبية العظمى من دافعي أمت تجعل ما بين 100،000 و 500،000 سنويا، لكل أسرة. الناس من خارج هذا النطاق نادرا ما تدفع أمت (ولكن يمكنهم إذا كانوا يمارسون خيارات الأسهم) الآن دعونا ننظر في كيفية التعامل مع اثنين من النظم الضريبية خيارات الأسهم: منحة. غير خاضعة للضريبة إما بموجب ضريبة دخل عادية أو ضريبة أمت. فيستينغ. غير خاضعة للضريبة إما بموجب ضريبة دخل عادية أو ضريبة أمت. ممارسه الرياضه . غير خاضع للضريبة بموجب ضريبة الدخل العادية، ولكن خاضعة للضريبة بموجب أمت بيع. خاضعة للضريبة بموجب كل من ضريبة الدخل العادية و أمت. والفرق الرئيسي هو ممارسة الرياضة. ممارسة خيار الأسهم من المحتمل أن يكون الحدث الخاضع للضريبة تحت أمت، على الرغم من أنها ليست خاضعة للضريبة تحت ضريبة الدخل العادية. كيف أمت الضرائب على ممارسة خيارات الأسهم عند ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية (إرس) بحساب ما يدعو عنصر الصفقة. يتم احتساب هذا على النحو التالي: عنصر الصفقة القيمة السوقية العادلة - سعر الإضراب نحن نعرف بالفعل ما هو سعر الإضراب (انظر أعلاه). ولكن ما هو القيمة السوقية العادلة بالنسبة للأسهم التي يتم تداولها في السوق المفتوحة (وبعبارة أخرى، ما بعد الاكتتاب العام أو الشركة العامة)، والقيمة السوقية العادلة هي ببساطة قيمة الأسهم في السوق، في اليوم الذي تمارس خياراتك. ومع ذلك، بالنسبة لمخزون لا يتم تداوله (على سبيل المثال قبل الاكتتاب العام أو شركة خاصة)، فإن مصلحة الضرائب عادة ما تطلب فقط من الشركة قيمة أسهمها تستحق. ثم تطلب الشركة من شركة محاسبية أن تقيمها، على أساس المبيعات، والإيرادات، وما إلى ذلك. وغالبا ما يرتبط ذلك بإصدار مخزون إضافي لإعادة التمويل، وبالتالي فإن الشركة لديها حافز لجعل قيمة عالية. لديك من الناحية النظرية الحق في الطعن في القيمة السوقية العادلة التي أبلغت عنها الشركة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، ولكن من الناحية العملية مكلفة باهظة للقيام بذلك (ربما تحتاج إلى استئجار شركة المحاسبة الخاصة بك لإجراء تقييمها الخاص، مستقل). سيناريو واقعي هذا هو فضفاضة على أساس تجربتي الخاصة، على الرغم من إيف تغيير الأرقام قليلا لجعل الرياضيات أسهل. دعونا نقول تحصل في وقت مبكر في بدء التشغيل، ويتم منح 10،000 خيارات الأسهم بسعر إضراب 10 سنتا. يمكنك البقاء هناك أربع سنوات، وبالتالي فإنك مستحق بالكامل. عند هذه النقطة، يمكنك ترك (ربما كنت مريضا من الشركة، وربما كنت الحصول على اضطرارها من قبل سياسة الشركة، وربما كنت تسريح). الشركة لا تزال تفعل بشكل جيد إلى حد ما: لديها عملاء ومربحة، ولكنها ليست جاهزة للاكتتاب العام حتى الآن. قد تعتقد أنه يمكنك فقط شراء 10،000 خيارات الأسهم في 10 سنتا لكل منهما، أي ما مجموعه 1000. الحق لأن شركتك على ما يرام، فإنه ربما يقدر نفسه إلى حد ما. دعونا نقول انها تقدر مخزونها الخاص في 10.10. ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتقييم عنصر صفقة على ممارسة 10.00 (10.10 - 0.10) حصة، وسوف تفرض ضريبة على معدل أمت، وهو حاليا 28. لأنك تعيش في ولاية كاليفورنيا، سيكون لديك أيضا لدفع الدولة أمت، والتي هو 7. وبالتالي فإن إجمالي الضريبة سيكون لديك لدفع هو: 10.00 × 10،000 س (0.28 0.07) 35،000 كنت تعتقد أن ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك سوف يكلفك فقط سعر ممارسة 1000. في الواقع، وسوف يكلفك ما مجموعه 36،000 (سعر ممارسة بالإضافة إلى أمت). فرق كبير جدا، هوه ما هو أسوأ من ذلك، سيكون لديك لدفع ضريبة 35،000، على الرغم من أن هناك احتمالا لا توجد طريقة بالنسبة لك على الفور بيع الأسهم التي تحصل عليها. معظم شركات ما قبل الاكتتاب ليس لديها سوق قانونية في مخزونها (الفيسبوك هو استثناء نادر). بحيث 35،000 يجب أن تكون باردة، من الصعب النقدية من حسابك المصرفي. في حالتي الخاصة، لم أستطع أن أخاطر 36،000. اضطررت للتخلي عن معظم خياراتي، على الرغم من أنني كنت على يقين من أن شركتي كانت ستذهب للجمهور في العامين المقبلين. أن أقول إنني سخرت من شأنه أن يكون وندرستامنت. الدرس الثاني: لا تفترض أنه يمكنك دائما شراء الأسهم الخاصة بك لسعر الإضراب وهذا لا معنى له لماذا يجب أن أكون ضرائب على الأصول التي لا أستطيع بيع سؤال جيد اسأل الكونغرس. و أمت نوع من معنى، من وجهة نظر واحدة. الطريقة التي ينظر بها أمت في الأمور، من خلال ممارسة الخيارات الخاصة بك كنت تحصل على قيمة الأصول بسعر الصفقة. الأصول لا تزال قيمة، على الرغم من أنك غير قادر على بيعها على الفور. ومع ذلك، على الرغم من أن هذه القاعدة قد يكون منطقيا لأصحاب رؤوس الأموال المجازفة، فإنه لا معنى له لمهندسي البرمجيات العادية. ماذا يحدث إذا كان شركتي أبدا الاكتتاب العام ويفلس أنت مثقوب حقا. في هذه الحالة، ربما كنت قد فقدت الخاصة بك 35،000 للخير. (من الممكن نظريا استعادتها في سنوات لاحقة عن طريق الائتمان أمت، ولكن هذا هو المفارقة أكثر بكثير إذا كانت الشركة العامة وتبيع الأسهم الخاصة بك في الربح). تجدر الإشارة إلى أنه في عام 2008 أصدر الكونغرس استرداد أموال خاصة لمساعدة الأشخاص الذين تعرضوا لضرب كبير من فواتير أمت من فقاعة الأسهم التقنية في التسعينيات. ومع ذلك، كانت عملية رد الأموال هذه مؤقتة فقط (تنتهي صلاحيتها في 2012) وهي صالحة فقط لفواتير أمت التي تم تكبدها قبل أربع سنوات على الأقل. لذلك لن تساعد أي شخص هو في مأزق الآن. هل هناك أي طريقة لتجنب أمت إذا كنت تبيع الأسهم الخاصة بك في نفس السنة التقويمية التي تمارس الخيارات، ثم لا تدفع أي أمت. لذلك، إذا كنت تمارس في يناير كانون الثاني، والشركة يذهب للجمهور في فبراير، وكنت تبيع في، ويقول، سبتمبر، فأنت على ما يرام. ومع ذلك، الأسهم التي تم الحصول عليها من خلال خيارات الأسهم الموظف عادة ما تخضع لفترة تأمين لمدة ستة أشهر بعد أن يذهب الشركة العامة. وخلال هذه الفترة، يحظر على الموظفين بيع الأسهم. لذلك يمكن أن يكون لا يزال في ورطة حتى لو الشركة الخاصة بك يذهب العامة بعد ممارسة الرياضة. ما يجب أن أفعله: التمرين المبكر هناك، مع ذلك، طريقة أخرى لتجنب أمت. وتسمى في وقت مبكر ممارسة. دعونا نأخذ خطوة إلى الوراء. ما الذي يعنيه خيار الأسهم أن يخول أنا ساذجة يعتقد أنه يعني أنني لم أستطع ممارسة الخيار الأسهم حتى كان من حق. اتضح أن هذا ليس صحيحا تماما. إذا تم منحك خيار الأسهم، لديك عادة الحق في ممارسة ذلك في وقت مبكر، قبل أن يكون لها حق. كيف تعمل هذا عادة ما تدفع ثمن الإضراب لجميع الخيارات الخاصة بك مقدما بعد أن يتم منحها لك. إذا تركت الشركة، ستقوم الشركة بإعادة شراء أي أسهم غير مستحقة بسعر الإضراب. التأثير الكلي هو نفسه كما لو كنت قد مارست السهم عندما كان منحت. الاستفادة من ممارسة في وقت مبكر الاستفادة من ممارسة في وقت مبكر إذا كان يمكنك تجنب تماما أمت. دعونا ننظر في كيفية عمل هذا. عادة ما يكون سعر الإضراب مساويا للقيمة السوقية العادلة لأسهم شركتك في الوقت الذي تنضم إليه. وبالتالي فإن عنصر الصفقة من الخيارات الخاصة بك هو صفر. لذلك، إذا قمت بإجراء التمرين المبكر على الفور بعد منحك الأسهم، لا تدفع أي أمت. في وضعي الخاص، كنت قد مارست بلدي 10،000 الأسهم الخيارات عن طريق دفع 1000 بمجرد أن منحت لي. شريطة أن أقوم بتقديم الأوراق المناسبة (انظر أدناه) سأدفع بعد ذلك أي أمت. (فائدة أخرى محتملة من الممارسة المبكرة هي أن أي مكاسب عند بيع الأسهم قد تخضع للضريبة على أنها مكاسب رأسمالية طويلة الأجل بدلا من المكاسب الرأسمالية قصيرة الأجل. ومع ذلك، إم لن ندخل في تلك المناقشة هنا). خطر ممارسة في وقت مبكر خطر ممارسة الرياضة في وقت مبكر هو أن الشركة قد تذهب تمثال نصفي. في هذه الحالة، فقدت 1000. لا أستطيع حتى الادعاء بأنها خصم الضرائب. ومع ذلك، المخاطرة 1000 هي هيك من الكثير مختلفة (بالنسبة لي على الأقل) من المخاطرة 36،000 (أو ربما أكثر من ذلك) من خلال الانتظار لممارسة الرياضة. الأوراق الحاسمة للممارسة في وقت مبكر من أجل تجنب أمت مع ممارسة في وقت مبكر، من الحيوي لتقديم ملف يسمى 83 (ب) الانتخابات مع مصلحة الضرائب في غضون 30 يوما تقويميا من ممارسة الخيارات. وتوصي معظم المصادر بالبريد بالبريد المعتمد باستلام الإيصال بحيث يمكنك إثبات أن مصلحة الضرائب الأمريكية قد تلقتها. إذا كنت لا تفعل هذا، تفقد فائدة أمت من ممارسة في وقت مبكر. الدرس الثالث: النظر في التمرين المبكر. إذا قمت بذلك، لا تنسى أن تقدم الملف 83 (b) مع مصلحة الضرائب الأمريكية. شكرا لقراءة هذا. آمل أن يساعدك - أو أنه على الأقل يثير لك التفكير بجد حول طريقة للتعامل مع خيارات الأسهم الخاصة بك. وأنا أعلم أن إل تمارس في وقت مبكر في أي الشركات الناشئة في المستقبل أذهب إلى. حظا سعيدا أود أن أوصي المواقع الخارجية التالية، مما ساعدني في إعداد هذا بلوق وظيفة: مايكل غرايس الأسهم الخيار التعليمات فيرماركس دليل الخيار الأسهم تنويه: أنا لست خبير الضرائب أو محام. ويستند هذا بلوق وظيفة على قصتي الخاصة وفهم بلدي لقانون الضرائب لأنها أثرت لي. لا ينبغي أن يفسر على أنه المشورة الضريبية المهنية. يجب عليك استشارة خبير ضريبي مؤهل بشأن حالتك الخاصة .7 أسئلة شائعة حول خيارات توظيف موظف التوظيف جيم ولفورست هو رئيس شركة إتراد للخدمات المالية. والتي توفر حلول إدارة خطة الأسهم للموظفين للشركات الخاصة والعامة، بما في ذلك 22 من سامب 500. ربما كنت قد سمعت عن مليونير جوجل. 1،000 من موظفي الشركة في وقت مبكر (بما في ذلك الشركة مدلكة) الذين حصلوا على ثروتهم من خلال خيارات الأسهم الشركة. قصة رائعة، ولكن للأسف، ليس كل الخيارات الأسهم لديها سعيدة نهاية. فقد أفلست الحيوانات الأليفة و ويبفان، على سبيل المثال، بعد عروض عامة أولية رفيعة المستوى، مما جعل منح الأسهم لا قيمة لها. خيارات الأسهم يمكن أن تكون فائدة لطيفة، ولكن القيمة وراء العرض يمكن أن تختلف اختلافا كبيرا. هناك ببساطة أي ضمانات. لذلك، سواء كنت تنظر في عرض العمل الذي يتضمن منحة الأسهم، أو كنت تحمل الأسهم كجزء من التعويض الحالي الخاص بك، حاسمة لفهم الأساسيات. ما هي أنواع خطط الأسهم الموجودة هناك وكيف يعملون كيف أعرف وقت ممارسة أو عقد أو بيع ما هي الآثار الضريبية كيف ينبغي أن أفكر في الأسهم أو تعويض الأسهم بالنسبة لي مجموع التعويضات وأي وفورات أخرى والاستثمارات أنا قد يكون 1. ما هي الأنواع الأكثر شيوعا من عروض الأسهم الموظفين اثنين من العروض الأكثر شيوعا الأسهم الموظفين هي خيارات الأسهم والمخزون مقيدة. خيارات الأسهم الموظف هي الأكثر شيوعا بين الشركات الناشئة. الخيارات تعطيك الفرصة لشراء أسهم أسهم الشركة الخاصة بك بسعر محدد، وعادة ما يشار إلى سعر الإضراب. يخضع حقك في شراء أو ممارسة خيارات الأسهم لجدول استحقاق، والذي يحدد متى يمكنك ممارسة الخيارات. لنأخذ مثالا. لنفترض أنك منحت 300 خيار بسعر إضراب قدره 10 لكل منها على قدم المساواة على مدى ثلاث سنوات. في نهاية السنة الأولى، سيكون لديك الحق في ممارسة 100 سهم من الأسهم لمدة 10 للسهم الواحد. إذا، في ذلك الوقت، ارتفع سعر سهم الشركة إلى 15 للسهم الواحد، لديك الفرصة لشراء الأسهم لمدة 5 أقل من سعر السوق، والتي، إذا كنت تمارس وبيع في وقت واحد، يمثل 500 الربح قبل الضرائب. وفي نهاية السنة الثانية، سيتم استحقاق 100 سهم إضافي. الآن، في مثالنا، دعونا نقول أن سعر سهم الشركة قد انخفض إلى 8 للسهم الواحد. في هذا السيناريو، فإنك لن تمارس الخيارات الخاصة بك، كما كنت تدفع 10 للحصول على شيء يمكنك شراء لمدة 8 في السوق المفتوحة. قد تسمع هذا يشار إلى الخيارات التي يجري الخروج من المال أو تحت الماء. والخبر السار هو أن الخسارة على الورق، لأنك لم تستثمر النقدية الفعلية. تحتفظ بحق ممارسة الأسهم ويمكن أن تبقي على سعر السهم للشركة. في وقت لاحق، قد تختار اتخاذ إجراء إذا كان سعر السوق يذهب أعلى من سعر الإضراب أو عندما يعود مرة أخرى في المال. وفي نهاية السنة الثالثة، سيتم منح 100 سهم نهائي، ويحق لك ممارسة تلك الأسهم. ويتوقف قراركم على القيام بذلك على عدد من العوامل، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، سعر سوق الأسهم. بمجرد أن تمارس خيارات مكتسبة، يمكنك إما بيع الأسهم على الفور أو التمسك بها كجزء من محفظة الأسهم الخاصة بك. تمنح منح الأسهم المقيدة (التي قد تشمل جوائز أو وحدات) للموظفين الحق في تلقي الأسهم بتكلفة قليلة أو بدون تكلفة. وكما هو الحال مع خيارات الأسهم، تخضع منح الأسهم المقيدة لجدول استحقاق، وعادة ما يكون مرتبطا بمرور الوقت أو تحقيق هدف محدد. وهذا يعني أن عليك أن تنتظر فترة معينة من الوقت أندور تلبية أهداف معينة قبل أن تكسب الحق في الحصول على الأسهم. نضع في اعتبارنا أن منح منح الأسهم المقيدة هو حدث خاضع للضريبة. وهذا يعني أن الضرائب يجب أن تدفع على أساس قيمة الأسهم وقت استحقاقها. يقرر صاحب العمل خيارات دفع الضرائب المتاحة لك وقد تشمل هذه الدفع نقدا، وبيع بعض الأسهم المكتسبة، أو قيام صاحب العمل بحجب بعض الأسهم. 2. ما الفرق بين حافز وغير المؤهلين خيارات الأسهم هذه هي منطقة معقدة إلى حد ما تتعلق قانون الضرائب الحالي. لذلك، يجب عليك استشارة المستشار الضريبي لفهم الوضع الشخصي بشكل أفضل. ويكمن الفرق في المقام الأول في كيفية فرض الضرائب على اثنين. خيارات الأسهم الحافزة مؤهلة للمعاملة الضريبية الخاصة من قبل مصلحة الضرائب، وهذا يعني أن الضرائب لا يجب أن تدفع عموما عند ممارسة هذه الخيارات. وقد يكون الربح أو الخسارة الناتجين مؤهلين كأرباح أو خسائر رأسمالية طويلة الأجل إذا ما احتفظ بها لأكثر من عام. غير أن الخيارات غير المؤهلة يمكن أن تؤدي إلى دخل عادي خاضع للضريبة عند ممارسته. وتستند الضريبة إلى الفرق بين سعر الممارسة والقيمة السوقية العادلة وقت ممارسة التمارين. قد تؤدي المبيعات الالحقة إلى أرباح أو خسائر رأسمالية قصيرة أو طويلة األجل، وذلك حسب المدة التي يتم االحتفاظ بها. 3. ماذا عن الضرائب تعتمد المعاملة الضريبية لكل معاملة على نوع خيار الأسهم الذي تمتلكه والمتغيرات الأخرى المتعلقة بوضعك الفردي. قبل ممارسة الخيارات الخاصة بك وبيع الأسهم، سوف تحتاج إلى النظر بعناية في عواقب الصفقة. للحصول على مشورة محددة، يجب عليك استشارة مستشار الضرائب أو محاسب. .4 کیف أعرف ما إذا کان سیتم الاحتفاظ بھا أو بیعھا بعد ممارسة التمارین عندما یتعلق الأمر بخیارات أسھم الموظفین والأسھم، فإن قرار الاحتفاظ أو البیع یتغاضى عن أساسیات الاستثمار طویل الأجل. اسأل نفسك: ما هي المخاطر التي أنا على استعداد لاتخاذها هل محفظتي متنوعة بشكل جيد بناء على احتياجاتي وأهدافي الحالية كيف يتناسب هذا الاستثمار مع استراتيجيتي المالية الشاملة إن قراركم بممارسة بعض أو كل أسهمكم أو الاحتفاظ بها أو بيعها يجب أن النظر في هذه الأسئلة. يختار كثير من الناس ما يشار إليه ببيع في نفس اليوم أو ممارسة غير النقدية التي تمارس الخيارات الخاصة بك وبيع الأسهم في وقت واحد. هذا يوفر الوصول الفوري إلى العائدات الفعلية (الربح، أقل المرتبطة العمولات والرسوم والضرائب). العديد من الشركات توفر الأدوات التي تساعد على تخطيط نموذج المشاركين مقدما وتقدير العائدات من معاملة معينة. في جميع الحالات، يجب عليك استشارة مستشار الضرائب أو مخطط مالي للحصول على المشورة بشأن الوضع المالي الشخصي الخاص بك. 5. أعتقد في شركتي المستقبل. كم من مخزوناته يجب أن أملك من الرائع أن يكون لديك ثقة في صاحب العمل الخاص بك، ولكن يجب عليك النظر في مجموع محفظة واستراتيجية التنويع الشاملة عند التفكير في أي استثمار بما في ذلك واحد في أسهم الشركة. بشكل عام، أفضل من عدم وجود محفظة التي تعتمد بشكل مفرط على أي استثمار واحد. 6. أعمل من أجل شركة خاصة. إذا كانت هذه الشركة لا تذهب عامة أو يتم شراؤها من قبل شركة أخرى قبل الذهاب إلى الجمهور، ما يحدث للسهم لا يوجد إجابة واحدة على هذا. وغالبا ما يتم تحديد الجواب في شروط خطة الأسهم الشركة أندور شروط الصفقة. إذا ظلت الشركة خاصة، قد تكون هناك فرص محدودة لبيع أسهم مكتسبة أو غير مقيدة، ولكنها سوف تختلف حسب الخطة والشركة. على سبيل المثال، يجوز لشركة خاصة أن تسمح للموظفين ببيع حقوق خيارهم المكتسبة في الأسواق الثانوية أو غيرها من الأسواق. وفي حالة الاستحواذ، يقوم بعض المشترين بتسريع جدول الاستحقاق ودفع جميع أصحاب الخيارات للفرق بين سعر الإضراب وسعر شراء الشراء، في حين أن المشترين الآخرين قد يحولون الأسهم غير المستثمرة إلى خطة الأسهم في الشركة المستحوذ عليها. ومرة أخرى، سيختلف هذا حسب الخطة والمعاملة. 7. لا يزال لدي الكثير من الأسئلة. كيف يمكنني معرفة المزيد يمكن لمديرك أو أي شخص في قسم الموارد البشرية الخاص بالشركة تقديم المزيد من التفاصيل حول خطة الشركة والفوائد التي تتأهل لها بموجب الخطة. يجب عليك أيضا استشارة المخطط المالي أو المستشار الضريبي الخاص بك لضمان فهمك لكيفية منح المنح، واستحقاق الأحداث، وممارسة وبيع تؤثر على الوضع الضريبي الشخصي الخاص بك. هوم 187 مقالات 187 خيارات الأسهم وخيارات الحد الأدنى البديلة الضرائب (أمت) خيارات الأسهم حافز (إيسوس) يمكن أن تكون وسيلة جذابة لمكافأة الموظفين وغيرهم من مقدمي الخدمات. على عكس الخيارات غير المؤهلة (نسو)، حيث يتم فرض ضريبة على الخيار على ممارسة في معدلات ضريبة الدخل العادية، حتى لو لم يتم بيع الأسهم حتى الآن، إسو، إذا كانت تستوفي الشروط، تسمح أصحابها بعدم دفع الضرائب حتى يتم بيع الأسهم ثم دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على الفرق بين سعر المنحة وسعر البيع. ولكن إسو تخضع أيضا للحد الأدنى البديل للضريبة (أمت)، وهي طريقة بديلة لحساب الضرائب التي يجب أن يستخدمها بعض المودعين. ويمكن أن ينتهي الأمر في نهاية المطاف بفرض ضرائب على حامل إسو على الانتشار المحقق على التمارين الرياضية على الرغم من المعاملة المواتية عادة لهذه الجوائز. القواعد الأساسية لل إسو أولا، من الضروري أن نفهم أن هناك نوعين من خيارات الأسهم، خيارات غير المؤهلين وخيارات الأسهم حافز. مع أي نوع من الخيار، يحصل الموظف الحق في شراء الأسهم بسعر ثابت اليوم لعدد محدد من السنوات في المستقبل، وعادة 10. عندما يختار الموظفون لشراء أسهم، ويقال لهم لممارسة الخيار. لذلك قد يكون للموظف الحق في شراء 100 سهم من الأسهم بسعر 10 للسهم لمدة 10 سنوات. بعد سبع سنوات، على سبيل المثال، قد يكون السهم في 30، ويمكن للموظف شراء 30 سهم لمدة 10. إذا كان الخيار هو مكتب الإحصاء الوطني، فإن الموظف يدفع على الفور ضريبة على الفرق 20 (يسمى انتشار) في ضريبة الدخل العادية معدلات. تحصل الشركة على خصم الضرائب المقابلة. وهذا ما إذا كان الموظف يحتفظ بالأسهم أو يبيعها. مع إسو، لا يدفع الموظف أي ضريبة على التمارين الرياضية، ولا تحصل الشركة على خصم. بدلا من ذلك، إذا كان الموظف يحمل الأسهم لمدة سنتين بعد المنحة وبعد سنة واحدة من التمرين، يدفع الموظف ضريبة الأرباح الرأسمالية فقط على الفرق النهائي بين الممارسة وسعر البيع. إذا لم يتم استيفاء هذه الشروط، ثم يتم فرض ضريبة على الخيارات كخيار غير مؤهل. وبالنسبة للموظفين ذوي الدخل المرتفع، فإن الفرق الضريبي بين المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) ومكتب الإحصاء الوطني (نسو) يمكن أن يكون 19.6 على المستوى الاتحادي وحده، بالإضافة إلى أن الموظف لديه ميزة تأجيل الضريبة حتى يتم بيع الأسهم. هناك متطلبات أخرى إسو كذلك، كما هو مفصل في هذه المقالة على موقعنا. ولكن إسو لديها عيب كبير للموظف. ويخضع الفرق بين سعر الشراء والمنحة إلى سعر الصرف. وقد سن قانون منع الاتجار بالأشخاص لمنع دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع من دفع ضرائب قليلة جدا لأنهم استطاعوا اتخاذ مجموعة متنوعة من التخفيضات الضريبية أو الاستبعادات (مثل انتشار ممارسة الأيزو). وهو يقتضي أن يحسب دافعو الضرائب الذين قد يخضعون للضريبة ما يدينون به بطريقتين. أولا، معرفة مقدار الضرائب التي ستدين بها باستخدام القواعد الضريبية العادية. ثم يضيفون إلى دخلهم الخاضع للضريبة بعض الاستقطاعات والاستثناءات التي أخذوها عند تحديد ضرائبهم العادية، وباستخدام هذا العدد الأعلى الآن، يحسب أمت. هذه الإضافات تسمى بنود التفضيل والانتشار على خيار الأسهم الحافز (ولكن ليس نسو) هو واحد من هذه البنود. وبالنسبة للدخل الخاضع للضريبة حتى 175،000 أو أقل (في عام 2013)، فإن معدل الضريبة على أمت هو 26 مقابل المبالغ فوق هذا، فإن المعدل هو 28. إذا كان أمت أعلى، ودافع الضرائب يدفع هذه الضريبة بدلا من ذلك. وأحد النقاط التي لا توضحها معظم المقالات بشأن هذه المسألة هو أنه إذا تجاوز المبلغ المدفوع بموجب نظام أمت ما كان يمكن دفعه في إطار القواعد الضريبية العادية في تلك السنة، يصبح هذا المبلغ الزائد الحد الأدنى للائتمان الضريبي (متس) الذي يمكن تطبيقه في المستقبل سنوات عندما تتجاوز الضرائب العادية مبلغ أمت. رسم بديل أدنى للضريبة يوضح الجدول أدناه، المستمد من المواد المقدمة من جانيت بيرجنهير، مدير تعليم العملاء في تشارلز شواب، حسابا أساسيا في حساب أمت: إضافة: الدخل الخاضع للضريبة العادية التخفيضات الطبية الطبية تحديد الخصومات المفصلة المتنوعة الخاضعة للخصومات الضريبية على ممتلكات ستاتلوكالريل الشخصية الإعفاءات المعتادة (78،750) لعام 2012 مشتركون 50،600 للأشخاص غير المتزوجين 39،375 للإيداع المتزوج بشكل منفصل، وهذا يقل بمقدار 25 سنت لكل دولار من أمت الدخل الخاضع للضريبة فوق 150،000 للأزواج، 112،500 ل الفردي و 75،000 للإيداع المتزوج على حدة.) الفعلي أمت الدخل الخاضع للضريبة مضاعفة: الفعلي أمت الدخل الخاضع للضريبة مرات 26 بمبلغ يصل إلى 175،000، بالإضافة إلى 28 من المبالغ على تلك الضريبة الحد الأدنى المؤقت طرح: الحد الأدنى المؤقت الضرائب - الضريبة العادية أمت إذا كانت نتيجة هذا الحساب هو أن أمت أعلى من الضريبة العادية، ثم تدفعه أمت المبلغ بالإضافة إلى الضريبة العادية. ومع ذلك، يصبح المبلغ أمت الائتمان الضريبي المحتمل الذي يمكنك طرحه من فاتورة الضرائب في المستقبل. إذا تجاوزت الضريبة العادية في العام التالي أمت الخاص بك، ثم يمكنك تطبيق الائتمان ضد الفرق. يعتمد المبلغ الذي يمكنك المطالبة به على مقدار المبلغ الإضافي الذي دفعته عن طريق دفع مبلغ أمت في العام السابق. وهذا يوفر ائتمانا يمكن استخدامه في السنوات المقبلة. إذا دفعت، على سبيل المثال، 15،000 أكثر بسبب أمت في عام 2013 مما كنت قد دفعت في حساب الضريبة العادية، يمكنك استخدام ما يصل إلى 15،000 في الائتمان في العام المقبل. المبلغ الذي ستطالب به سيكون الفرق بين المبلغ الضريبي العادي وحساب أمت. إذا كان المبلغ العادي أكبر، يمكنك المطالبة بأنه كرصيد، والمضي قدما أي الاعتمادات غير المستخدمة للسنوات المقبلة. حتى إذا كان في عام 2014، الضرائب العادية الخاصة بك هو 8000 أعلى من أمت، يمكنك المطالبة 8000 الائتمان والمضي قدما في الائتمان من 7،000 حتى استخدامه. هذا التفسير هو، بطبيعة الحال، نسخة مبسطة من مسألة محتملة معقدة. يجب على أي شخص يحتمل أن يخضع ل أمت استخدام مستشار الضرائب للتأكد من كل شيء يتم بشكل مناسب. عموما، الأشخاص الذين لديهم دخل أكثر من 75،000 سنويا هم المرشحين أمت، ولكن ليس هناك خط تقسيم مشرق. إحدى الطرق للتعامل مع فخ أمت سيكون للموظف بيع بعض الأسهم على الفور لتوليد ما يكفي من النقد لشراء الخيارات في المقام الأول. وبالتالي فإن الموظف سوف يشتري وبيع ما يكفي من الأسهم لتغطية سعر الشراء، بالإضافة إلى أي ضرائب من شأنها أن تكون مستحقة، ثم يحافظ على الأسهم المتبقية كما إسو. على سبيل المثال، قد يشتري الموظف 5000 سهم تتوفر لديه خيارات ويبقى فيها 5000 سهم. في مثالنا على الأسهم التي تبلغ قيمتها 30، بسعر ممارسة 10، وهذا من شأنه أن يولد صافي قبل الضرائب من 5000 × 20 انتشار، أو 100،000. بعد الضرائب، سيترك هذا حوالي 50،000، عد رواتب، الدولة، والضرائب الاتحادية على أعلى المستويات. في السنة التالية، يجب على الموظف دفع أمت على ما تبقى من 100000 انتشار للأسهم التي لم تباع، والتي يمكن أن تصل إلى 28،000. ولكن الموظف سوف يكون أكثر من ما يكفي من النقد تركت للتعامل مع هذا. وهناك استراتيجية جيدة أخرى تتمثل في ممارسة خيارات الحوافز في وقت مبكر من العام. وذلك لأن الموظف يمكن تجنب أمت إذا كانت الأسهم تباع قبل نهاية السنة التقويمية التي تمارس الخيارات. على سبيل المثال، افترض أن يوحنا يمارس إسو في كانون الثاني / يناير بمعدل 10 للسهم الواحد في الوقت الذي تستحق فيه الأسهم 30. لا توجد ضريبة فورية، ولكن 20 فروق تخضع ل أمت، ليتم احتسابها في السنة الضريبية التالية. يعلق جون على الأسهم، لكنه يشاهد السعر عن كثب. وبحلول كانون الأول / ديسمبر، فإنهم يستحقون فقط 17. جون هو دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع. ويخبره محاسبه أن جميع الفارق العشرين سيخضع لضريبة 26 أمت، وهذا يعني أن جون سوف يدين بضريبة قدرها حوالي 5.20 للسهم الواحد. هذا هو الحصول على قريبة بشكل غير مريح من الربح 7 جون لديها الآن على أسهم. في أسوأ السيناريوهات، فإنها تنخفض إلى أقل من 10 في العام المقبل، وهذا يعني أن جون يجب أن يدفع 5.20 لكل ضريبة على الأسهم حيث فقد فعلا المال إذا مع ذلك، جون يبيع قبل 31 ديسمبر، وقال انه يمكن حماية مكاسبه. في المقابل، الجحيم تدفع ضريبة الدخل العادية على 7 انتشار. القاعدة هنا هي أن سعر البيع هو أقل من القيمة السوقية العادلة في ممارسة ولكن أكثر من سعر المنحة، ثم ضريبة الدخل العادية مستحقة على انتشار. إذا كان أعلى من القيمة السوقية العادلة (أكثر من 30 في هذا المثال)، فإن ضريبة الدخل العادية مستحقة على مقدار الفارق في الممارسة، وتستحق ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل على الفرق الإضافي (المبلغ أكثر من 30 في هذا المثال). من ناحية أخرى، إذا كان في ديسمبر سعر السهم لا يزال يبدو قويا، جون يمكن أن تستمر لمدة شهر آخر والتأهل لعلاج مكاسب رأس المال. من خلال ممارسة في وقت مبكر من السنة، وقال انه قد خفضت الفترة بعد 31 ديسمبر انه يجب أن تحتفظ بالأسهم قبل اتخاذ قرار البيع. في وقت لاحق من السنة التي يمارس فيها، وزيادة خطر أن في السنة الضريبية التالية سعر السهم سوف تسقط بشكل حاد. إذا انتظر جون حتى 31 ديسمبر لبيع أسهمه، ولكن بيعها قبل فترة الاحتفاظ لمدة عام واحد هو أعلى، ثم الأمور هي قاتمة حقا. وهو لا يزال يخضع ل أمت ويجب أن تدفع ضريبة الدخل العادية على انتشار أيضا. لحسن الحظ، تقريبا في كل حالة، وهذا سيدفع ضريبة الدخل العادية فوق حساب أمت وأنه لن تضطر لدفع الضرائب مرتين. وأخيرا، إذا كان لدى جون الكثير من الخيارات غير المؤهلة المتاحة، فإنه يمكن ممارسة الكثير من تلك في السنة التي هو أيضا ممارسة إسو. سيؤدي ذلك إلى رفع مبلغ ضريبة الدخل العادية التي يدفعها ويمكن أن يدفع إجمالي فاتورة الضرائب العادية عالية بما فيه الكفاية بحيث يتجاوز حسابه في أمت. وهذا يعني أنه لن يكون لديه أمت العام المقبل لدفع. ومن الجدير بالذكر أن إسو توفر منفعة ضريبية للموظفين الذين يخططون لخطر الاستحواذ على أسهمهم. وفي بعض األحيان، ال ينجح هذا الخطر بالنسبة للموظفين. وعلاوة على ذلك، فإن التكلفة الحقيقية لل أمت ليست المبلغ الإجمالي المدفوع على هذه الضريبة ولكن المبلغ الذي يتجاوز الضرائب العادية. المأساة الحقيقية ليست أولئك الذين يأخذون خطر عن علم وخسارة، ولكن أولئك الموظفين الذين يمسكون أسهمهم دون معرفة حقا العواقب، كما أمت لا يزال شيء كثير من الموظفين يعرفون القليل أو لا شيء عن وفوجئت (في وقت متأخر جدا) لتعلم لديهم لدفع. البقاء على علم